發票工程款是否需要備注(工程款需要發票嗎)

工程預付款開票用不用在備注欄里寫上預付款

工程預付款開票時，一般不需要在備注欄里寫上預付款，因為預付款已經在合同中約定了。如果在開票時需要寫上預付款信息，也可以寫在備注欄中作為輔助信息，但是建議在開票金額中直接扣除預付款，且在發票上注明扣除的預付款金額和理由。這樣能夠更清晰明了地體現預付款的使用情況和合規性，避免不必要的麻煩，也有助于公司的財務管理。

工程款發票備注欄規定

需要注明工程名稱，地址信息。

法律依據：

《中華人民共和國發票管理辦法》

第七條增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制；其他發票，按照國務院稅務主管部門的規定，由省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制。禁止私自印制、偽造、變造發票。

第八條印制發票的企業應當具備下列條件：

（一）取得印刷經營許可證和營業執照；

（二）設備、技術水平能夠滿足印制發票的需要；

（三）有健全的財務制度和嚴格的質量監督、安全管理、保密制度。

稅務機關應當以招標方式確定印制發票的企業，并發給發票準印證。

第九條印制發票應當使用國務院稅務主管部門確定的全國統一的發票防偽專用品。禁止非法制造發票防偽專用品。[1]

第十條發票應當套印全國統一發票監制章。全國統一發票監制章的式樣和發票版面印刷的要求，由國務院稅務主管部門規定。發票監制章由省、自治區、直轄市稅務機關制作。禁止偽造發票監制章。

發票實行不定期換版制度。

建筑行業提供的材料票，增值稅普通發票備注才是否一定要填寫？

建筑服務類的發票，不論是增值稅普通發票、還是增值稅專用發票，都必須填寫備注欄，寫工程名稱、項目地址，否則不能使用。

稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%。

拓展資料：

發票新規之后備注欄填寫的各種規定和要求

01 自行開具

情形一：運輸服務開具發票必須備注

《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第99號)規定，增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發票和增值稅普通發票。

開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中，如內容較多可另附清單。其中鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息，可填寫在發票備注欄中。

情形二：鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息必須備注

國家稅務總局公告2015年第99號規定，鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息，可填寫在發票備注欄中。

情形三：提供建筑勞務開具發票必須備注

國家稅務總局公告2016年第23號規定，提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

其中異地提供建筑服務的小規模納稅人，由稅務局代開增值稅專用發票的，備注欄中的內容除了服務發生地縣(市、區)和項目名稱，還要打印“YD”字樣。

情形四：銷售或出租不動產發票必須備注

國家稅務總局公告2016年23號規定，銷售不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時。

應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫)，“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產的詳細地址。

出租不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備注欄注明不動產的詳細地址。

國稅機關為跨縣(市、區)提供不動產經營租賃服務的小規模納稅人(不包括其他個人)，代開增值稅發票時，還要在發票備注欄中自動打印“YD”字樣。

情形五：差額開票功能開具的發票必須要有備注

《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號，以下簡稱國家稅務總局公告2016年第23號)規定，按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅。

且不得全額開具增值稅發票的(財政部、稅務總局另有規定的除外)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，通過新系統中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額。

系統自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發票開具不應與其他應稅行為混開。

比如勞務派遣公司(安保服務同)、經紀代理服務(人力資源外包服務同)選擇差額計稅，通過差額開票系統開具的增值稅專用發票備注欄要有“差額征稅”的字樣才是合規的發票。

情形六：預付卡業務開票必須備注

《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)規定，單用途卡銷售方與售卡方不是同一個納稅人的，銷售方在收到售卡方結算的銷售款時，應向售卡方開具增值稅普通發票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發票。

多用途卡特約商戶收到支付機構結算的銷售款時，應向支付機構開具增值稅普通發票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發票。

預付卡業務中，最終銷售方收到銷售款開具發票時，要在發票備注欄備注“收到預付卡結算款”，且只能開增值稅普通發票。

情形七：保險公司代收車船稅開具發票的必須備注

《國家稅務總局關于保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第51號)規定，保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。

具體包括：保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。

情形八：保險公司代保險代理人匯總開代理費發票必須備注

《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第45號)規定，個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務，接受稅務機關委托代征稅款的保險企業。

向個人保險代理人支付傭金費用后，可代個人保險代理人統一向主管國稅機關申請匯總代開增值稅普通發票或增值稅專用發票。

代開發票的國稅機關在發票備注欄備注“個人保險代理人匯總代開”字樣。

工程項目材料發票要備注嗎

法律分析：需要寫。發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。收據才是收付款憑證，發票只能證明業務發生了，不能證明款項是否收付。

法律依據：《國家稅務總局關于發布的公告》 第六條 納稅人按照上述規定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的合法有效憑證，否則不得扣除。

建筑勞務費發票備注有要求嗎

建筑勞務費發票備注是有要求的，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣名稱及項目名稱。其中異地提供建筑服務的小規模納稅人，由稅務局代開增值稅專用發票的，備注欄中的內容除了服務發生地縣和項目名稱,還要打印YD字樣。

發票的基本內容包括：發票的名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名稱等。

1.凡從事建筑業應稅勞務的單位和個人在收取工程款項時，必須開具稅務機關統一印制的建筑業發票。建筑業發票按照使用對象不同分為建筑業統一發票自開和建筑業統一發票代開兩種。建筑業自開發票由自開票納稅人領購和開具。建筑業代開發票由稅務機關代開，非稅務機關以其他單位不得代開建筑業發票。

2. 納稅人按照規定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的合法有效憑證，否則不得扣除。

法律依據：

1.《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）第四條規定，提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣（市、區）名稱及項目名稱。第七條規定，本公告自2016年5月1日起施行。

2. 《個人所得稅法實施條例》 第六條 勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。