工程造價審計投標方案(工程造價審計投標方案文檔下載)

如何寫跟蹤審計工作流程及進度安排投標方案？

第三節 跟蹤審計工作流程的重點控制

跟蹤審計組應根據各參建單位的合同要求，對被審計單位按照跟蹤審計組規定的時間和方法報送資料，并及時確定跟蹤審計結果。

一、采用“按實結算”方式的

必須要求施工單位按照已完成的形象進度，及時報送“分部、分項工程”的結算資料，予以審計。在較短的時間內做到“工程施工完成，工程結算審計基本結束”；

二、采用“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整”結算方式的

必須要求施工企業每月將已發生的設計變更、簽證工作量編制“變更部分結算”，經審計后作為工程竣工結算的組成部分；

三、采用“單價包干、工程量按實結算”方式的

必須要求施工企業對已完成的形象進度上報“分部、分項工程”的結算資料，經審計后作為工程竣工結算的組成部分。

無論采用“按實結算”、“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整”、“單價包干、工程量按實結算”中的哪一種結算方式，對于設計變更及額外增加的分部、分項工程單價都必須先申報，經跟蹤審計組審定后再作為工程竣工結算的依據；

對于在建工程其他費用的審計，亦應本著“及時、完整、準確”的原則進行審計，并按時做好審計工作底稿。

第四節 審計工作進度安排

一、施工階段審計進度安排

（一）如我公司有幸中標，將于收到中標通知收后立即提供項目組人員安排、工作計劃，并于合同生效后7日內向委托人提供《工程造價咨詢服務實施方案》，（完整方案在采購文件網）。

（二）在施工階段采用全過程跟蹤審計的方式。安排1-2名審計人員常駐施工現場，參加建設單位組織的圖紙會審和工程例會，參與項目管理，掌握工程的進展情況做好跟蹤審計工作日志，收集整理工程相關資料，及時處理工程管理過程中出現的有關工程造價方面的爭議。

（三）在跟蹤審計過程中，審計時限承諾如下：

1.審核招標文件，計算并核對圖紙工程量，對招標清單工程量與初步核對工程量有較大差距的部分做重點分析；審核投標文件，對施工單位投標報價中的問題或策略做重點分析，出具造價控制書面建議文件；（約定時間）

2.在施工現場隨時進行隱蔽工程抽查，在隱蔽工程完工封閉前參加隱蔽工程驗收；（及時進行）

3.參加工程例會和圖紙會審；（及時進行）

4.對需要核價的材料進行審核，對大宗材料、設備采購等招標文件的有關條款進行審核，提出初審意見；（2個工作日內）

5.審核合同條款，對“合同價款與支付”條款的嚴謹性、對合同條款與招、投標文件的一致性做重點分析，出具初審意見；（2個工作日內）

6.跟蹤設計修改和現場簽證，掌握施工圖紙變更情況，涉及隱蔽工程的變更和簽證及時進行現場計量，并對其費用進行核定；（2個工作日內）

7.審核施工單位的索賠報告；（2個工作日內）

8.在項目建設過程中，委托人若需要，我公司相關人員于2小時內趕到現場，以滿足咨詢服務工作的需要。

9.整理工程審計檔案，交付甲方。（審計結束后一周之內）

（四）針對設計變更、現場簽證，我公司承諾做到一單一審，根據托人要求及時提交審核意見（視工作量而定），如遇特殊情況另行商議。

（五）在項目建設過程中，我公司將每周出具跟蹤審計工作簡報，每月份出具跟蹤審計工作月報，及時匯報審計工作進展情況，積極推進工程進展。

二、竣工結算的審核期限

1.工程竣工結算報告金額在500萬元以下，審核時間為從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起20天。

2.工程竣工結算報告金額在500萬元至2000萬元，審核時間為從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起30天。

3.工程竣工結算報告金額在2000萬元至5000萬元，審核時間為從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起30天內提交初審結論，45天內提交咨詢報告書。

工程竣工結算報告金額在5000萬元以上，審核時間為從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起45天內提交初審結論，60天內提交咨詢報告書。

工程造價審計投標方案怎么寫？

第四節 審計要點

一、對合同、協議、招投標文件的熟悉是工程審計的前提

進行工程造價審計，首先應仔細研究合同、協議、招投標文件，確定工程價款的結算方式。合同依據計價方式的不同，可分為總價合同、單價合同和成本加酬金合同。其中，總價合同又分為固定總價合同和調價總價合同；單價合同又分為估計工程量單價合同、純單價合同和單價與包干混合式合同。先確定合同的計價類型，再仔細研究其中的調價條款，根據結算調價條款進行工程價款審計。

目前，許多工程合同簽訂后，甲乙雙方還會簽訂補充協議。完整方案在采購文件網大多數的補充協議都會對合同的結算調價條款進行補充或更改。一般情況下施工單位會進一步讓利，但也有個別工程建設單位會給出增加工程價款的條件，特別是政府投資工程。

根據最高人民法院出臺了關于審計建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋，分析判斷補充條款的有效性。如果只是對合同主條款和招投標文件內容進行補充或做一些次要內容的更改，應視為有效；如果對合同主條款或招投標文件進行了較大的更改，違背了主合同和招投標文件的主要意思表示，應視為“陰陽合同”，作無效處理。審計時做出判斷要十分謹慎，必要時可以向相關法律部門咨詢。

二、費率的審核是審計的第一道關口

取費應根據工程造價管理部門頒發的定額、文件及規定，結合工程相關文件（合同、招標投標書等）來確定費率。審核時應注意取費文件的時效性、執行的取費表是否與工程性質相符、費率計算是否正確、人工費及材料價差調整是否符合文件規定等等。如計算時的取費基數是否正確，是以人工費為基礎還是以直接費為基礎，對于費率下浮或總價下浮的工程，在結算時特別要增加造價部分工作量是否同比例下浮等。

三、工程量的審核是工程審計的基礎

施工單位一般會通過虛增工程量，重復計算工程量來增加造價。審減工程量是降低工程造價的基本手段。對工程量進行審計，首先要熟悉圖紙，再根據工作細致程度的需要、時間的要求和審計人力資源情況，結合工程的大小、圖紙的簡繁選擇審核方法。采用合理的審核方法不僅能達到事半功倍的效果，而且直接關系到審核的質量和效率。工程量審計方法主要有以下幾種：全面審核法、重點審核法、對比審核法、分組計算審核法、篩選法等。其各有不同的適用范圍和優缺點，應根據具體情況科學選用。一些圖紙不明確的工程需要進行現場計量，審計人員則一定要到現場，按計量規則進行計量。對隱蔽工程可以通過查閱隱蔽工程驗收記錄來確定其真實情況。

另外要特別重視施工組織設計，即技術標準在工程審計中的作用。部分施工內容如大型機械種類、型號、進退場費、土方的開挖方式、堆放地點、運距、排水措施、混凝土品種的采用及其澆筑方式，以及牽扯造價的措施方法等，可依據施工組織設計和技術資料做出判斷。

四、定額子目套用的審核是審計重點

施工單位一般會通過高套定額、重復套用定額、調整定額子目、補充定額子目來提高工程造價。在審核套用預算單價時要注意以下幾個問題：對直接套用定額單價的審核首先要注意采用的項目名稱和內容與設計圖紙的要求是否一致，如構件名稱、斷面形式、強度等級（砼或砂漿標號）、位置等；其次要注意工程項目是否重復套用，如瀝青卷材防水層、塊料面層下找平層、預制構件中的鐵件、屬于建筑工程范疇的給排水設施等。在采用綜合定額預算的項目中，這種現象尤為普遍，特別是項目工程與總包及分包有聯系時，往往容易產生工程項目重復計算。

對換算的定額單價的審核要注意換算內容是否允許換算，允許換算的內容是定額中的人工、材料或機械中的全部還是部分，換算的方法是否正確，采用的系數是否符合計價規范要求。

對補充定額單價的審核主要是檢查編制的依據和方法是否正確，材料種類、含量、預算價格、人工工日含量、單價及機械臺班種類、含量、臺班單價是否科學合理。

五、材料價格的審核是審計最難把握的環節

材料價格是影響工程總造價的重要因素，亦是非常活躍的動態因素。材料價格是工程造價的重要組成部分，直接影響到工程造價的高低。原則上應根據合同約定方法，再結合甲方現場簽證確定材料價格。合同約定不予調整的，審計時不應調整；合同約定按施工期間信息價格調整的，可以根據施工日記及施工技術材料確定具體的施工期間及各種材料的具體使用期間：有些工程工期較長，或有階段性停工的，可根據各種材料的使用時期采用使用期間的平均信息價，這樣比較貼近工程真實造價。

對于信息價中沒有發布的或甲方沒有簽證的材料價格，需要平時對材料價格的收集積累，必要時可以三方一起進行市場調查確定。隨著社會的發展，新材料新工藝的應用，建材市場上出現很多新材料，特別是裝飾材料，施工單位一般申報價格較高，應重視市場調查。

六、簽證的審核是放大審計成效的保障

不少施工單位采取低價獲取工程，然后通過施工過程中增加簽證來達到獲利的目的。大多數工程的最終結算價都比合同價款高出很多，有的甚至成倍增長，原因固然是多樣的，但簽證是施工單位增加造價最重要最常用的工具。

審核簽證的合法性、有效性，一是看手續是否符合程序要求、簽字是否齊全有效，例如索賠是否在規定的時間內提出，證明材料是否具有足夠的證明力。

二是看其內容是否真實合理，費用是否應該由甲方承擔。有些簽證雖然程序合法、手續齊全，但究其內容并不合理，違背合同協議條款，對于此類簽證不應按其結算費用。例如雨水排水費用、施工單位為確保工程質量的措施費用等。

三是復核計算方法是否正確、工程量是否正確屬實、單價的采用是否合理。例如對索賠項目的計算要注意在計算閑置費時，機械費不能按機械臺班單價乘閑置天數，而只能按機械閑置損失或租賃費計算等。對簽證的復核審計是一項費時費力的工作，審計人員不僅要掌握較為全面的工程施工技術、預決算技術和現場管理知識，還要增強責任意識，仔細分析，認真審核，才能輕松面對，確保審計質量。

工程造價審計投標方案之財務決算審計服務方案怎么寫？

第一節 審核依據

1.《中華人民共和國審計法》；

2.《中華人民共和國審計法實施條例》；

3.《中華人民共和國注冊會計師法》；

4.《中國注冊會計師審計準則》；

5.其他相關法律法規、行業規定。

第二節 審核程序

根據該工程竣工決算審核的具體特點及要求，本次審核工作為六個階段來實施。

一、計劃階段

1.在充分了解委托方和該工程項目有關情況的基礎上，根據《委托業務合同書》的要求，編制工程決算的審核計劃。

以書面形式要求委托方提供下列資料：

（1）基建財務、材料、物資管理等相關的內部控制制度；

（2）有關方面編制的工程概（預）書及歷次調整文件；

（3）工程量計算書，主要材料分析表，鋼材耗用明細表，調價部分材料消耗計算表；

（4）付款資料，包括建設單位及施工單位因工程需要預付的工程款、材料款清單及財務資料。

（5）涉及工程索賠的有關文件和資料；

（6）竣工驗收報告、竣工結算書

（7）工程項目竣工財務決算；

（8）工程竣工財務決算編制依據和辦法；

（9）歷年工程財務投資計劃；

（10）歷年財務決算報表、賬冊、憑證；

（11）其他與工程造價有關的資料

2.組成包括項目組長和各類專業技術人員在內的審核工作小組，并進行合理分工。

3.建議委托方召集有建設單位、施工單位、監理單位及審核小組成員參加的審前會商，通報和溝通情況，達到相互理解，相互支持。必要時可做審計驗證前的會商紀要。

4.項目組長應指派審核小組成員做好委托方所提供的資料的交接和登記工作，并妥善保管、防止丟失。

5.項目組長應組織審核小組成員學習、分析委托方提供的資料，組織審核人員進行重點培訓，統一審核思路，明確審核重點，把握審核方法；

6.在全程審核期間，主審人員應根據審核過程中的變化及時修改和補充審核計劃.

二、實施階段

1.竣工決算的基本原則

竣工決算審核應在客觀、公正、嚴謹、細致、準確的原則下進行，以保證竣工決算的合理性、合規性和真實性。

2.竣工決算審核的重點

采用全面審核法和復核法，對工程竣工決算的合理性、合規性、真實性進行審查，具體包括：

（1）竣工決算編制依據是否符合國家有關規定，資料是否齊全、手續是否完備，對遺留問題的處理是否合規；工程項目竣工決算報表是否齊全（“竣工工程概況表”、“竣工財務決算表”、“交付使用資產總表”、“交付使用資產明細表”），表中各項目的內容填列是否完整、正確、真實、各表之間的勾稽關系是否相符；竣工情況說明書所列項目內容是否全面、真實；

（2）工程竣工決算的合理性、合規性、真實性：

（3）審查工程概算執行情況，包括建設規模和建設范圍，建安工程、設備、其他費用的實際完成情況；

（4）交付使用資產是否真實完整，是否符合交付條件，移交手續是否齊全；在建工程是否真實；

（5）工程建設成本的合理性、合規性、真實性；

（6）財務成本核算是否完整、真實、準確；基建賬簿是否健全、財務處理是否合規；各項支出的是否合規、財務信息反映的工程情況是否真實和完整；關注是否嚴格區分生產期與建設期的界限，確保銀行借款利息分攤的真實性，工程達到預定使用狀態前的借款利息計入項目建設成本，除此之外，計入財務費用。

（7）基建收入的核算是否符合相關規定、是否真實、完整。

（8）審查結余資金：主要審核銀行存款、現金和其他貨幣資金；庫存物資存量的真實性，有無積壓、隱瞞、挪用等問題或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結余資金的現象；往來款項，核實結果實債權債務，有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題；查明器材積壓，債權債務未能及時清理的原因。

另外，我們將依據國家財稅法的有關規定，關注本項目建設過程中所涉及各種稅費的計算和繳納，以及或有施工單位有關稅費的代扣代繳情況，完整的方案在采購文件網。

三、匯總階段

1.審核人員應對所審核范圍的各種審核成果資料認真進行分析、匯總、整理，形成書面的審核工作底稿。審核工作底稿包括審核計劃階段的工作底稿、符合性測試的工作底稿、實質性測試的工作底稿和匯總性工作底稿。

2.編制審核工作底稿應遵循實事求是、事件重要、過程完整、文字簡練、敘述清楚、落筆嚴慎的原則。

3.各專業審核人員分別整理各自審核中發現的問題，并將審核情況交給項目組長匯總；

4.由項目負責人組織，就審核中發現的問題向委托方匯報。

四、溝通階段

1.對審核中發現的問題，同委托單位、建設單位、施工單位、監理單位進行溝通并最終達成一致意見。

2.對未達成一致意見的遺留問題，應召集相關人員以專項會議的形式協商解決，并作會議記錄；

3.對達成一致意見的審核結果出具《竣工程決算審核定案匯總表》，由委托方簽字認可。

五、報告階段

1.項目負責人匯總各專業審核人員的數據資料，并出編制審核報告初稿；

2.就審核報告初稿與委托方進行溝通；

3.對審核報告進行三級審核出具正式審核報告；

4.項目負責人對審核工作進行總結并對審核工程底稿進行整理歸檔；

六、后續服務階段

1.根據該項目實施過程的具體情況提出管理建議書；

2.對委托方的工程管理提供咨詢服務；

3.定期對委托方進行回訪，了解工程竣工決算審核的效果。

工程造價審計投標方案之審計風險評估怎么寫？

第八章 審計風險評估

工程造價審計在建設項目中扮演著十分重要的角色，是一種有效的監控手段。工程造價審計工作通長由獨立的審計部門完成，遵照現行的法律法規，對工程項目所花費的相關費用開展監督與審核工作。工程造價審計工作同我們日常的生產生活息息相關，也決定了我國社會的經濟的發展水平。就我國目前的情況來看，相關政府職能部門對工程造價審計工作也更加重視，近年來推行了許多措施來增進我國工程造價審計工作的整體水平，并卓有成效。然而不可否認的是，我國工程造價審計水平同發達國家相比仍存在明顯的不足。

第一節 工程造價審計中的主要風險

工程造價審計風險是客觀存在的，是由工程項目和審計業務特點所決定的，具體說來，審計風險主要有以下幾種：

一、建設方與施工方利益沖突的風險

出于維護自身利益的原因，建設方要求較低的建設成本，施工方則要求較高的施工利潤，對情況介紹帶有片面性，對合同及有關簽證理解不一，導致審計方對問題作出錯誤判斷和計算，若有一方不服，審計方必然要承擔由此產生的責任。

二、建設方與施工方利益一致的風險

利益一致有兩個方面：

一是建設方通過施工單位搞假項目，假結算，套取國家建設資金，搞小錢柜，施工方則收取所謂的管理費；

二是雙方有關人員相互串通，徇私舞弊，采取多簽證、亂簽證、隱瞞施工情況等手段，利用審計方的信譽與權威，為其作保護傘，使其非法行為合法化。一旦事情敗露，審計方則受牽連，成了替罪羊。

三、外部協調的風險

外部協調包括行業主管部門、行業之間關系的協調以及有關業務單位、業務主管部門之間關系的協調。

四、內部協調的風險

內部協調包括審計口徑是否一致，審計程序是否統一，審計方法是否適當，審計制度是否健全等。

五、政策及技術水平的風險

工程造價審計中，若審計人員對政策理解不透，對技術業務不熟，該算的不算，不該算的又重復計算，則導致審計工作處處被動，被對方牽著鼻子走。

此外，在審計過程中，如果遇到各專業中缺乏統一標準的問題時，審計人員難有準確、合理的判斷，這些缺乏專業勝任能力的表現都會產生審計風險。同時，由于某些審計人員職業道德欠缺，對審計發現的問題視而不見或是知情不報，也給工程造價審計帶來風險。

六、固定資產投資審計中的財務審計與工程造價審計存在脫節現象

投資審計可分為財務審計和工程造價審計，它蘊含了財務審計與工程造價審計兩個截然不同的專業學科，前者以會計師、審計師為主，而后者以工程經濟和工程技術人員為主。加強財務審計與工程造價審計的結合，揚長避短、優勢互補，對拓寬審計領域、加大審計力度具有重要意義。

在目前的投資審計工作中，往往分由兩個部門進行財務審計和工程造價審計，其中財務審計由國家審計機關負責，而工程造價審計則主要委托社會審計機構進行，兩者存在脫節現象。社會審計機構為了營利在對建設項目進行工程造價審計時，往往會與建設單位、施工單位串通作假，由此產生的審計風險則主要由審計機關承擔。可見，為實現投資項目的全面審計，加強財務審計與工程造價審計的緊密結合已經刻不容緩。只有將財務審計和工程造價審計緊密結合起來，對建設項目自開工至審計截止日的全部經濟活動進行審計，才能真正實現投資領域的全面審計，在概算編制、概（預）算執行、損失浪費、施工單位轉分包、工程造價高估冒算等問題上進行配合，加大審計力度，提高審計效率。

主要應通過以下途徑實現固定資產投資審計中財務審計與工程造價審計的緊密結合：

1.組成一個統一的審計組，同時開展建設項目的財務審計與工程造價審計。委托社會中介機構進行工程造價審計的，必須根據審計署頒發的《關于聘請外部人員參與審計工作管理辦法》的要求，配備國家審計機關工作人員擔任審計組長，負責業務指導和審計復核工作。對聘請的外部人員的審計成果應嚴格實行三級復核制度，以達到有效規避審計風險的目的。

2.設立審計聯合業務會制度，互相通報審計情況。財務審計人員與工程造價審計人員應及時交流、溝通，就雙方共同關注的問題、疑點、線索進行重點審計。在工程造價審計中發現的財務收支領域的疑點問題，往往就是財務審計的重點，反之亦然。通過互相溝通，往往能夠發現違紀違規問題，甚至查出大案、要案線索，達到事半功倍的效果。

工程造價審核實施方案

工程造價即工程建設總，是指進行某項工程建設花費的全部費用。建設工程總包括設備及工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設其他費用、預備費、建設期貸款利息等。對工程的控制貫穿于決策、設計、施工、竣工驗收、項目后評價等整個建設項目的全過程，是基本建設項目管理中的一項主要任務。而工程造價審計是指對建設項目全部成本的真實性、合法性進行的審查和評價。工程造價審計目標主要包括，檢查工程結算與實際完成的額的真實性、合法性，檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為。

一、工程造價審計內容及審計工作重點

工程造價審計的內容包括設計概算審計、施工圖預算審計、價審計、工程量清單計價審計、工程結算審計。

設計概算審計包括檢查工程造價管理部門向設計單位提供的計價依據的合規性、合法性，檢查建設項目管理部門組織的初步設計及概算審查情況。審計重點是概算中所列的項目是否符合建設項目前期決策批準的項目內容，項目的各項指標是否符合批準的可行性研究報告或立項批文的標準，各項費用是否發生，費用之間是否重復計算以及額是否控制在批準的估算內。

施工圖預算審計主要檢查施工圖預算的量、價、費計算是否正確，計算依據是否合理。施工圖預算審計包括直接費用審計、間接費用審計、計劃利潤和稅金審計等內容。審計重點是所編預算與施工圖紙是否一致。查證各項計算是否與有關規定一致，內容、數字是否合理、準確，是否有虛假和錯弊，驗證其可靠程度。檢查各分項工程是否完整無缺和資料的完整、齊備程度。

價審計即檢查價的合法性與合理性，包括固定總價的審計、可調價的審計、成本加酬金的審計。審計中要注意檢查價的開口范圍是否合適，開口部分的真實性和計取的正確性。

工程量清單計價審計，采用工程量清單招標的工程結算審計，一般在審計中應注重以下幾個方面：一是檢查實行清單計價工程的合規性；二是檢查招標過程中，對招標人或其委托的中介編制的工程實體消耗和措施消耗的工程量清單的準確性、完整性；三是檢查標底的編制是否符合國家清單計價規范；四是檢查投標報價的綜合單價有無過高或過低的現象。

工程結算審計，包括檢查與價不同的部分，其工程量、單價、取費標準是否與現場、施工圖和相符，檢查工程量清單項目中的清單費用與清單外費用是否合理，檢查前期、中期、后期結算的方式是否合理地控制了工程造價。其審計重點是制訂竣工結算審計實施方案，對照施工，了解審核約定的價款的方式（固定價格、可調價格、成本加酬金）以及可調價格中價款的調整因素是否合理，計算單位工程經濟指標并與該地區的評價造價指標相比較，以此決定審計方法。并進行竣工結算與設計概算對比分析，是否超概算及進行原因分析。

二、工程造價審計方法

工程造價審計方法主要有重點審計法、現場檢查法。

重點審計法即選擇建設項目中工程量大、單價高、對造價有較大影響的單位工程、分部工程進行重點審查的方法。該方法主要用于審查材料用量、單價是否正確，工資單價、機械臺班是否合理。確定工程量年夜或造價較高、工程結構復雜的工程為重點，確定監理工程師簽證的變換工程為重點，確定基本隱藏工程為重點，確定采用新工藝、新材料工程為重點，確定甲乙雙方自行協商增添工程項目為重點。抓住工程造價中的重點進行審計。例如，在審計過程中，根據審計經驗，變更簽證和費用索賠是工程造價問題發生的高發區和虛增造價的重點，一方面要分析變更簽證的真實性、合理性以及索賠形成的原因，確立索賠條件是否成立，嚴格審查索賠程序，看索賠事件有無發生的有效證據，并且注意各個環節的具體行為是否按規定程序落實，另一方面審查索賠計算是否正確，包括費用內容和項目合理性、計算準確性。

現場檢查法是指對施工現場進行直接考察的方法，以貫穿現場工作人員及管理活動，檢查工程量、工程進度，所用材料質量是否與設計相符。審計人員在施工開工時就對施工單位結算相關竣工資料提出要求以及工程造價審計所需提供資料的清單，強調送審資料的完整性和真實性，要求資料及時整理，杜絕補簽證資料的現象，從而保證送審資料的完整和真實，在施工過程中，深入現場了解各環節情況，進行勘察測量，將各個環節的實際施工情況與圖紙核對，對重點基礎數據、隱蔽工程在隱蔽前測量后作好記錄，時刻掌握一手資料，為以后工程造價的確定打好基礎。

有效的工程造價審計對節約國家建設資金、避免損失浪費，揭穿舞弊具有重要意義。因此針對建設項目的每個階段，明確審計目標，確定審計工作重點，合理運用審計方法開展工程造價審計是十分必要的

怎么寫工程造價審計人員管理投標方案？

怎么寫工程造價審計人員管理投標方案？

第四節 工程審計人員管理

為完善和規范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據上級有關文件規定，結合我公司的情況，特制定本辦法。

一、審計部工程審計工作范圍

1.負責貫徹執行上級頒發的有關工程審計方面的方針、政策、規定和各處概（預）算定額及取費標準。并結合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。

2.負責本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司（包括實行獨立核算不自負盈虧的二級公司）所有工程預、結算的審計。較大工程的預、結算需報有關部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。

3.負責本公司及屬下公司內部預、結算的統一管理工作，制定公司內部統一的計費標準。完整的方案在采購文件網。

4.檢查預算的執行情況，幫助解決預算執行過程中存在的問題。

5.監督檢查各項基建程序是否合規合法。

6.參與工程的投標招標會議，協助有關部門制定招標文件。

7.參與工程的圖紙會審和竣工驗收。

8.按時編報工程審計統計報表，定期向公司領導和上級審計部門匯報審計工作情況。

二、工程審計人員職責

1.審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益”的指導思想，合理地審定造價。

2.審計人員要對審計內容負責，嚴格監督執行標準定額和各項規定，審計時要做到依據充分，計價合理，計算準確。

3.經常深入施工現場，掌握第一手資料，保證審計質量。

4.廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。

三、工作流程

1.根據我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經辦人員或隨工人員必須自先審核（重點審核工程量），并由審核人員簽署意見，本單位領導同意后才能送審計部審計。

2.審計部門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續進行審核。若資料或報建手續不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經批準擅自定項的工程，則通知送審單位，取消該項目，并報告公司領導。對資料齊全、手續完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。

3.審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調查。深入現場，一查到底。對審計內容要做到理由充分、數據準確、計價合理。被審單位和送審單位應給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應交給有關人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。

4.審計結束后應及時通知送審單位領回概預算，對較重要的概預算審計部應有復印件存檔，一般概預算審計部只在登記受理本上記錄備查。

5.工程竣工后應及時辦理竣工結算。結算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。

6.審計部接到結算書后必須先對結算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。

7.結算的審計過程與第三、四、條相同。

四、工程審計具體要求

（一）對工程預、結算的內部管理要求

1.本公司內（包括實行獨立核算自負盈虧的子公司）的所有工程概（預）、結算必須報審計部審計，經審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結算。但對2萬元以下（含2萬元）的零星工程（通信工程除外），若在施工過程中的工程數量和內容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經審計過的預算直接辦理結算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結算。財務部門必須要有審計部審計過的結算書才能付結算款。

2.按公司有關規定，在報送預算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內工程金額在2萬元以內（含2萬元）的由部門經理批準，2萬元以上的由公司主管領導批準，需求單須經財務部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核并經公司主管領導批準立項。

3.通信工程應填制計劃任務書，由工程管理職能部門經理批準，較大的工程應由公司主管領導批準。代辦可由工程管理職能部門經理批準。

4.實行獨立核算自負盈虧的子公司工程立項由各子公司領導批準，預、結算也必須送公司審計部審計。各子公司應正式行文給審計部，明確分管領導及其簽字字樣。審計部將按規定收取審計費。

5.工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。

6.工程投票招標會議必須要有審計人員參加。

7.通信工程結算必須使用公司統一印制的表格。

（二）對送審預、結算的資料要求

1.根據審計工作需要，在送審預、結算的同時必須報送有關資料。

2.送審概（預）算時必須提供的資料有：施工合同、設計圖紙、有關設計補充材料、經領導批準立項的需求單、工程計劃任務書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應提供施工單位的營業執照和企業級別證明。

3.送審結算時必須提供的資料有：經有關人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預算書、設計變更資料、現場技術經濟簽證。還應提供倉庫領料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應提供工程材料管理表（需經倉管人員余料退庫簽名）。個別因倉庫無貨，批準施工單位自購材料的工程，還應出具物資供應部門批準自購的證明。

4.在審計過程中的需臨時提供的其它資料。

（三）對工程審計的審計時間要求

1.由于工程審計是基建流程中的重要一環，受工期的影響對時效性要求較強。

因此，一般都應在規定的時間內完成。

2.工程審計的時間，應根據不同復雜程度的工程規定不同的審計時間。一般規定：通信工程概（預）算7天，其它工程預算15天，100萬元以上的結算工程20天。

3.下列情形之一審計時間應順延：

（1）在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。

（2）審計結果與被審單位意見有分歧而未能統一，需報公司領導或市有關部門裁定時。

（3）在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關人員前來核對，通知后未能按時前來核對時。

4.以上規定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應以保質、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應視工程的具體情況區別對待，靈活掌握。

應急工程要隨來隨審，并盡快審計完畢。簡單較小的工程也應提前完成。對問題較多、情況較復雜的工程，為保證審計質量，可根據實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。

五、爭議的裁定

1.屬本公司企業內部之間的爭議，報總經理或主管公司領導裁定。

2.涉及外單位的，由審計部提出我方的意見后，報公司總經理或主管公司領導批準，再送有關仲裁機關或審計部門裁定。

六、本辦法自發布之日起執行，修改時亦同。