11%工程款用預繳嗎(異地工程款預繳)

2023年工程款稅率

法律主觀：

現在建筑工程稅率是11%。 《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》： 第十五條 增值稅稅率： （一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。 （二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。 （三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。 （四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。 第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。 《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件2：《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》：（七）建筑服務。1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的征收率計稅。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的征收率計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建筑工程。3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的征收率計稅。建筑工程老項目，是指：（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。4.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。

本地建筑工程是否需要預繳增值稅

本地建筑工程不需要預繳增值稅。異地才需要預繳。

《納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告國家稅務總局公告2016年第17號第五條納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，按照以下公式計算應預繳稅款：

（一）適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%，

（二）適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%，

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。

納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。

建筑企業預收工程款的增值稅處理

一、正面回答

建筑企業預收工程款的增值稅處理：

1、適用一般計稅方法的建筑服務工程項目：應預繳稅款=（工程預付款-分包款）/(1+11%)乘2%，應預繳稅款=（工程預付款-分包款）/(1+10%)乘2%，應預繳稅款=（工程預付款-分包款）/(1+9%)乘2%；

2、適用簡易計稅方法的建筑服務工程項目：應預繳稅款=（工程預付款-分包款）/(1+3%)乘3%。

二、分析

預收工程款是施工企業按合同規定向尚未實行竣工工程結算辦理的建設單位預收的工程進度款。建筑安裝工程生產周期較長，待工程全部竣工后再結算工程價款，勢必影響施工企業的資金周轉。為了及時補償施工生產過程中的各種耗費，反映施工生產活動的經營成果，在采用分旬或月中預支、月末或竣工結算工程價款的方式下，施工企業可以按照每旬或半月完成的分部分項工程量，填制工程價款預支帳單，向建設單位預收工程款。

三、建筑三級資質承包范圍有哪些？

1、一級資質，高度200米以下的工業、民用建筑工程，高度240米以下的構筑物工程；

2、二級資質，高度100米以下的工業、民用建筑工程，高度120米以下的構筑物工程，建筑面積15萬平方米以下的建筑工程，單跨跨度39米以下的建筑工程；

3、三級資質，高度50米以下的工業、民用建筑工程，高度70米以下的構筑物工程，建筑面積8萬平方米以下的建筑工程，單跨跨度27米以下的建筑工程。

建筑服務工程款稅率是多少

營改增后，建筑服務類開具的工程款發票和稅率分以下兩種：1.一般納稅人企業選擇簡易計稅法和小規模納稅人的，增值稅稅率3%，開具增值稅普通發票；2.一般納稅人企業選擇一般計稅法的，增值稅稅率11%，開具增值稅專用發票。

建筑安裝稅率是11%，小規模納稅人(連續12個月建筑安裝服務銷售額未達到500萬元)則適用3%的“征收率”。

建筑業包括建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業；

注意營業稅修繕(不動產、構筑物)與增值稅修理的劃分；

自建自用、自建出租、自建投資的建筑物，不是建筑業勞務的征稅范圍；

納稅人受托進行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權人支付拆遷補償費的過程中，其提供建筑物拆除、平整土地勞務取得的收入應按照“建筑業”稅目繳納營業稅。

擴展資料：

第十六條增值稅征收率為3％，財政部和國家稅務總局另有規定的除外（建筑服務）：

1、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

3、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

4、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

5、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3％的征收率計算應納稅額。

法律依據：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條增值稅稅率：(一)納稅人發生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外，稅率為6%。

工程預繳稅款怎么計算

法律分析：1.適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%。

2.適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數的,可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》 第三條 居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。 非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

營改增一般納稅人工程款稅率是多少

營改增后從2018年5月1日起工程發票稅率是10%。如果一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的建筑服務，征收率為3%。

境內的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。納稅人的銷售額為納稅人提供建筑服務收取的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。價外費用，是指價外收取的各種性質的收費，但不包括以下項目：

1、代為收取并符合規定的政府性基金或者行政事業性收費。

2、以委托方名義開具發票代委托方收取的款項。銷售額的具體規定如下：試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

擴展資料

營改增后，確認建筑服務的增值稅納稅時點：

1、納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。

取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

2、納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

參考資料來源：國家稅務總局-關于建筑服務等營改增試點政策的通知