工程款稅收優惠政策(國防工程稅收優惠政策)

工程行業稅收政策

法律主觀：

不同稅種的優惠辦法不一樣，如下： 1.增值稅、營業稅：對增值稅 小規模納稅人 中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收增值稅;對營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免 征收營業稅 ;自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規模納稅人， 免征增值稅 ;對月營業額2萬元至3萬元的營業稅納稅人， 免征營業稅 ，進一步加大對小微企業的稅收支持力度。 2.印花稅：自2014年6月1日起，在全國中小企業股份轉讓系統買賣、繼承、贈與股票所書立的股權轉讓書據，依書立時實際成交金額，由出讓方按1‰的稅率計算繳納證券(股票)交易印花稅。 3. 企業所得稅 ：中小企業信用擔保機構有關準備金可稅前扣除;金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金可稅前扣除;自2015年1月1日至2017年12月31日，對年 應納稅所得額 低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 4. 個人所得稅 ：個人持有全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司的股票，持股期限在1個月以內(含)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含)的，暫減按50%計入應納稅所得額;持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。

法律客觀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條 下列項目免征增值稅： （一）農業生產者銷售的自產農產品； （二）避孕藥品和用具； （三）古舊圖書； （四）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備； （五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備； （六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品； （七）銷售的自己使用過的物品。 除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

西部大開發優惠稅收政策

西部大開發稅收優惠政策有：

1、對西部地區內資鼓勵類產業、外商投資鼓勵類產業及優勢產業的項目在投資總額內進口的自用設備，在政策規定范圍內免征關稅。

2、自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

上述鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業?！段鞑康貐^鼓勵類產業目錄》另行發布。

3、對西部地區2010年12月31日前新辦的、根據《關于西部大開發稅收優惠政策問題的通知》第二條第三款規定可以享受企業所得稅“兩免三減半”優惠的交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，其享受的企業所得稅“兩免三減半”優惠可以繼續享受到期滿為止。

西部大開發的措施：

1、加快基礎設施建設

必須從戰略眼光出發，下更大的決心，以更大的投入，先行建設，適當超前。要以公路建設為重點，加強鐵路、機場、天然氣管道干線建設;加強電網、通信和廣播電視等基礎設施建設;加強水利基礎設施建設，特別是要堅持把水資源的合理開發和節約利用放在突出位置。要在做好充分論證的基礎上，著力抓好一批重大骨干工程。

2、切實加強生態環境保護和建設

這是推進西部開發重要而緊迫的任務。要加大天然林保護工程實施力度，同時采取“退耕還林(草)、封山綠化、以糧代賑、個體承包”的政策措施，由國家無償向農民提供糧食和苗木，對陡坡耕地有計劃、分步驟地退耕還林還草。堅持“全面規劃、分步實施，突出重點、先易后難，先行試點、穩步推進”，因地制宜，分類指導，做到生態效益和經濟效益相統一。堅持先搞好實施規劃和試點示范。試點的規模要適當，不宜鋪得太大，防止一哄而起。要加強政策引導，尊重群眾意愿，不能搞強迫命令。

3、積極調整產業結構

實施西部大開發戰略，起點要高，不能搞重復建設。要抓住我國產業結構進行戰略性調整的時機，根據國內外市場的變化，從各地資源特點和自身優勢出發，依靠科技進步，發展有市場前景的特色經濟和優勢產業，培育和形成新的經濟增長點。要加強農業基礎，調整和優化農業結構，增加農民收入;合理開發和保護資源，促進資源優勢轉化為經濟優勢;加快工業調整、改組和改造步伐;大力發展旅游等第三產業。

綜上所述，我國對西部地區的開放是很重視的，通過多部文件輸送了大量優惠措施，在西部大開發稅收優惠政策中，指出在西部地區從事投資的外資免征關稅、對西部企業減免15%的企業所得稅。并且，實行三免兩減半政策，在增值稅、營業稅等上面給予大力支持。

法律依據：

《國務院關于實施西部大開發若干政策措施的通知》

三、改善投資環境的政策

（一）大力改善投資的軟環境。深化西部地區國有企業改革，加快建立現代企業制度，搞好國有經濟的戰略性調整和國有企業的資產重組。加大對西部地區國有企業減負脫困、改組改造的支持力度。加強西部地區商品和要素市場的培育和建設。積極引導西部地區個體、私營等非公有制經濟加快發展，依照有關法律法規，凡對外商開放的投資領域，原則上允許國內各種所有制企業進入。加快建立中小企業信用擔保體系和中小企業服務機構。除國家重大項目和有特殊規定的項目以外，凡是企業用自有資金或利用銀行貸款投資于國家鼓勵和允許類產業的項目，項目建議書和可行性研究報告合并一道按規定程序報批，初步設計、開工報告不再報政府審批，相應簡化外商投資項目審批程序。要進一步轉變政府職能，實行政企分開，減少審批事項，簡化辦事程序，強化服務意識，消除行政壟斷、地區封鎖和保護，加強依法行政，保護投資者合法權益。加強環境保護，防止盲目重復建設，依法關閉產品質量低劣、浪費資源、污染嚴重、不具備安全生產條件的廠礦企業。

（二）實行稅收優惠政策。對設在西部地區國家鼓勵類產業的內資企業和外商投資企業，在一定期限內，減按15％的稅率征收企業所得稅。民族自治地方的企業經省級人民政府批準，可以定期減征或免征企業所得稅。對在西部地區新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等企業，企業所得稅實行兩年免征，三年減半征收。對為保護生態環境，退耕還生態林、草產出的農業特產品收入，在10年內免征農業特產稅。對西部地區公路國道、省道建設用地比照鐵路、民航用地免征耕地占用稅，其他公路建設用地是否免征耕地占用稅，由省、自治區和直轄市人民政府決定。對西部地區內資鼓勵類產業、外商投資鼓勵類產業及優勢產業的項目在投資總額內進口自用先進技術設備，除國家規定不予免稅的商品外，免征關稅和進口環節增值稅。

（三）實行土地和礦產資源優惠政策。對西部地區荒山、荒地造林種草及坡耕地退耕還林還草，實行誰退耕、誰造林種草、誰經營、誰擁有土地使用權和林草所有權的政策。各種經濟組織和個人可以依法申請使用國有荒山荒地，進行恢復林草植被等生態環境保護建設，在建設投資和綠化工作到位的條件下，可以出讓方式取得國有土地使用權，減免出讓金，實行土地使用權50年不變，期滿后可申請續期，可以繼承和有償轉讓。國家建設需要收回國有土地使用權的，依法給予補償。對于享受國家糧食補貼的退耕地種植的生態林不能砍伐。對基本農田實行嚴格保護，實現耕地占補平衡。進一步完善建設用地審批制度，簡化程序，及時提供并保障建設用地?，F有城鎮建設用地的有償使用收益，主要用于城鎮基礎設施建設。加大對西部地區礦產資源調查評價、勘查、開發、保護與合理利用的政策支持力度。制定促進探礦權、采礦權依法出讓和轉讓的政策辦法，培育礦業權市場。

（四）運用價格和收費機制進行調節。深化價格改革，進一步提高市場調節價格的比重。合理制定“西氣東輸”、“西電東送”價格，建立天然氣、電力、石油、煤炭產銷環節的價格形成機制。加快水價改革步伐，根據節水的要求，逐步將水價提高到合理水平，完善水資源費的征收和管理。加強流域水資源的統一管理，嚴格執行計劃用水和水量分配制度，促進水資源的合理利用和開發。普遍實行城市污水和垃圾處理收費制度，收費專項用于污水和垃圾處理。加強江河上游和源頭地區水資源的污染防治和保護工作。西部省際間及省、區內航空支線票價實行經營者自主定價。對西部地區新建鐵路可實行特殊運價。加強西部地區郵政電信的普遍服務。

建筑行業稅收優惠政策

法律分析：一，企業可在園區申請立一家個人獨資企業，享受建筑類企業的核定征收，解決成本空缺的問題，增值稅1%，個人生產經營所得稅核定利潤率為10%，在根據五級累進制計算個人生產經營所得稅，綜合稅率在3%左右。并且個人獨資企業最大的優勢在于不繳納企業所得稅，只需要繳納增值稅，附加稅，個人生產經營所得稅即可?？赏ㄟ^業務分包的模式來操作，繳納完2.5%的稅費后可直接將剩余的利潤提現，不需要再繳納分紅稅。二，企業也可在園區成立一家建筑類的新公司，分公司，享受增值稅，企業所得稅的雙重財政獎勵政策，當然操作模式也是通過業務分包的模式。增值稅地方留存50%，財政獎勵比例：70%-85%企業所得稅地方留存40%，財政獎勵比例：70%-85%。

法律依據：《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》 四、 進項稅額。1.適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產，不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目。融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定。

城建稅稅收優惠政策

1、小規模納稅人3%的普票，免征增值稅

2、一般納稅人小微企業六稅兩費減半。小規模納稅人六稅兩費減25%。

3、免兩費一金，一般納稅人和小規模都可以享受（長期）

按月不含收入≤10萬按季不含收入≤30萬免教育費附、地方教育費附加、水利建設基金

4、增值稅留抵退稅額，2022年6月底前全部退還

5、小微企業100萬利潤以內，企業所得稅2.5%，延至2022年底；100萬-300萬之間，企業所得稅5%，2022年-2024年

6、中小企業科技企業、制造業研發費加計抵減100%

7、500萬以上電子設備一次性扣除，其他設備折舊年限縮短一半.

國家稅務總局發布《關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》，根據《城建稅法》等相關政策規定，明確了城建稅的計稅依據。該公告自2021年9月1日起施行。

公告指出，城建稅計稅依據為納稅人依法實際繳納的兩稅稅額。其中，依法實際繳納的增值稅稅額，是指納稅人依照增值稅相關法律法規和稅收政策規定計算應當繳納的增值稅稅額，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的增值稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額（以下簡稱留抵退稅額）后的金額。

依法實際繳納的消費稅稅額，是指納稅人依照消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算應當繳納的消費稅稅額，扣除直接減免的消費稅稅額后的金額。

城建稅的具體計算公式為：城建稅計稅依據=依法實際繳納的增值稅稅額＋依法實際繳納的消費稅稅額。

其中，依法實際繳納的增值稅稅額=納稅人依照增值稅相關法律法規和稅收政策規定計算應當繳納的增值稅稅額＋增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額

依法實際繳納的消費稅稅額=納稅人依照消費稅相關法律法規和稅收政策規定計算應當繳納的消費稅稅額-直接減免的消費稅稅額

比如：位于某市市區的甲企業（城建稅適用稅率為7%），2021年10月申報期，享受直接減免增值稅優惠（不包含先征后退、即征即退，下同）后申報繳納增值稅50萬元，9月已核準增值稅免抵稅額10萬元（其中涉及出口貨物6萬元，涉及增值稅零稅率應稅服務4萬元），9月收到增值稅留抵退稅額5萬元，該企業10月應申報繳納的城建稅為：（50＋6＋4-5）×7%=3.85（萬元）

再比如：位于某縣縣城的乙企業（城建稅適用稅率為5%），2021年10月申報期，享受直接減免增值稅優惠后申報繳納增值稅90萬元，享受直接減免消費稅優惠后申報繳納消費稅30萬元，該企業10月應申報繳納的城建稅為：（90＋30）×5%=6（萬元）

城市維護建設稅屬于增值稅、消費稅的_種附加稅，原則上不單獨規定稅收減免條款。如果稅法規定減免增值稅、消費稅，也就相應地減免了城市維護建設稅。維護建設稅的減免規定主要有:

(1)對進口貨物或者境外單位和個體向境內銷售勞務、服務、資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。

(2)對出_貨物、勞務和跨境銷售服務、資產以及因優惠政策退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。

(3)對增值稅、消費稅實際先征后返、先征后退、即征即退還辦法的，除另有規定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還

城市維護建設稅屬于增值稅、消費稅的一種附加稅，原則上不單獨規定稅收減免條款。如果稅法規定減免增值稅、消費稅，也就相應地減免了城市維護建設稅。

現行城市維護建設稅的減免規定主要有:

(1)對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。

(2)對出口貨物、勞務和跨境銷售服務、無形資產以及因優惠政策退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。

(3)對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還。

法律依據：

《中華人民共和國城市維護建設稅法》

第一條　在中華人民共和國境內繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設稅的納稅人，應當依照本法規定繳納城市維護建設稅。

第二條　城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據。城市維護建設稅的計稅依據應當按照規定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。城市維護建設稅計稅依據的具體確定辦法，由國務院依據本法和有關稅收法律、行政法規規定，報全國人民代表大會常務委員會備案。

第三條　對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。

第四條　城市維護建設稅稅率如下：

(一)納稅人所在地在市區的，稅率為百分之七;

(二)納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為百分之五;

(三)納稅人所在地不在市區、縣城或者鎮的，稅率為百分之一。

前款所稱納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產經營活動相關的其他地點，具體地點由省、自治區、直轄市確定。

第五條　城市維護建設稅的應納稅額按照計稅依據乘以具體適用稅率計算。

《中華人民共和國海南自由貿易港法》

第二十七條 按照稅種結構簡單科學、稅制要素充分優化、稅負水平明顯降低、收入歸屬清晰、財政收支基本均衡的原則，結合國家稅制改革方向，建立符合需要的海南自由貿易港稅制體系。

全島封關運作時，將增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設稅及教育費附加等稅費進行簡并，在貨物和服務零售環節征收銷售稅;全島封關運作后，進一步簡化稅制。國務院財政部門會同國務院有關部門和海南省及時提出簡化稅制的具體方案。

農村飲水工程稅收優惠包括

1、對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產權轉移書據，以及與施工單位簽訂的建設工程承包合同，免征印花稅。

2、對飲水工程運營管理單位自用的生產、辦公用房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。

3、對飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。

4、對飲水工程運營管理單位從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的飲水工程新建項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

擴展資料：

對于既向城鎮居民供水，又向農村居民供水的飲水工程運營管理單位，依據向農村居民供水收入占總供水收入的比例免征增值稅。

依據向農村居民供水量占總供水量的比例免征契稅、印花稅、房產稅和城鎮土地使用稅。無法提供具體比例或所提供數據不實的，不得享受上述稅收優惠政策。

參考資料來源：

人民網-中國繼續實行農村飲水安全工程稅收優惠政策

2021年建筑行業稅收優惠政策

房地產、建筑行業可以通過拆分業務結構，分流業務模式來降低稅負，以個體戶的形式入駐園區，比如一些市政工程設計及咨詢、項目規劃設計、工程項目管理咨詢服務、招標代理服務、工程技術咨詢、技術服務、技術轉讓、建筑設計、咨詢、景觀設計、咨詢等。個體戶享受個稅核定征收政策

個體戶(小規模納稅人)可以申請核定征收。通過享受地方稅收優惠政策，根據行業區分進行核定征收，綜合稅負最高不超過2.86%

個體戶無企業所得稅，也沒有20%的分紅個稅。此外，建筑工程、建筑施工公司還可以把勞務、材料采購分離出來，在園區設立經營部、材料采購銷售中心等，同樣可以享受核定征收。

各行業綜合稅率

1、增值稅稅率：1%

2、附加稅稅率:0.06%

3、人所得稅稅率：

①租賃、商務服務業：2.86%

②商貿業：1.86%

③建筑業：2.06%

企業應該從哪些方面入手增值稅好政策，真正的利用政策紅利呢？稅點點帶你一探究竟。

首先，從政策方面來看，今年增值稅降費減壓力度可不低。

2019年4月1日起

將制造業等行業現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%；保持6%一檔的稅率不變。

增值稅一般納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%。

增值稅一般納稅人銷售增值電信服務、金融服務、現代服務（租賃服務除外）、生活服務、無形資產（不含土地使用權），稅率為6%。

此外，稅點點總結這樣5條小微企業增值稅減免政策

01

2019年1月1日起，增值稅小規模納稅人合計月銷售額不超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

02

2019年1月1日起，納稅人不再分別核算銷售貨物、勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額，不再分別享受小微企業免征增值稅政策。

03

轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人（包括“營改增”試點納稅人），在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人。

04

按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款?！秶叶悇湛偩株P于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）下發前已預繳稅款的，可以向預繳地主管稅務機關申請退還。

05

小規模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產，應按其納稅期、《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）第六條以及其他現行政策規定確定是否預繳增值稅；其他個人銷售不動產，繼續按照現行規定征免增值稅。執行時間，2019年1月1日至2021年12月31日。

合理利用增值稅政策，獲取企業稅收福利，從企業減低發展負擔的重要舉措。當然，企業管理者要充分了解政策和細則，從中發現適合企業的“紅利”，才能最大程度贏取發展優勢。

稅點點

國內創新型互聯網稅務籌劃服務平臺，專注于提供國家稅收優惠政策信息，以及確保稅務籌劃效果的落地執行和管理的平臺。稅點點致力于打造鏈接優惠政策、上下游資源和中小微企業，業務財稅管理綜合體的服務產品，并有效解決傳統模式下的員工（自由職業者）高個稅、企業高所得稅問題，實現中小微企業可以長期、穩定、無風險的享受稅收優惠政策的長遠目標。

建筑行業稅收優惠政策

法律分析：一、享受稅收扶持

稅收扶持中，企業可以享受到增值稅和所得稅地方留存部分中30%—80%的稅收返還！也就是說，一家建筑行業的企業一年納稅額增值稅在600萬，所得稅在600萬，這家企業可以享受到增值稅地方留存部分中600*50%*60%=180萬，所得稅可享受到地方留存部分中600*40%*60%=144萬，也就是說企業可享受到300多萬的稅收返還！

二、核定征收

核定征收分為小規模核定和一般納稅人核定，一般納稅人核定所得稅稅率在2.5%，小規模納稅人核定所得稅在0.5%—2.19%！如果一家建筑公司，一年有5000萬的開票量，想享受一般納稅人核定征收，所得稅只需要繳納5000*2.5%=125萬的所得稅！對比企業要繳納25%的所得稅稅率更是為企業降低了很多！

法律依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四十三條 享受減稅、免稅優惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅；減稅、免稅條件發生變化的，應當在納稅申報時向稅務機關報告；不再符合減稅、免稅條件的，應當依法履行納稅義務；未依法納稅的，稅務機關應當予以追繳。